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- 2020-10-17 发布
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注册税务师考试《税务代理实务》试题及答案
一、单项选择题(共 10 题,每题 l 分。每题的备选项中,只有 1 个最符合题意。
请将所选选项的代码填在括号内。 )
1.有关销售自己使用过的固定资产应缴的增值税,下列说法正确的是( )。
A .纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车,售价超过原值的,按
照 6 %的征收率征收增值税
B .纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的游艇,售价超过原值的,按照
2 %的征收率征收增值税
C.纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的摩托车,售价超过原值的,按
照 4 %的征收率减半征收增值税
D .纳税人销售自己使用过的属于不征消费税的机动车,售价未超过原值的,
按照 4 %的征收率减半征收增值税
2 .注册税务师在一个会计年度内违反《注册税务师资格制度暂行规定》从事
代理活动两次以上的,由省、自治区、直辖市及计划单列市注册税务师管理机构
停止其从事税务代理业务( )以上。
A .1 年
B .2 年
C.3 年
D .6 个月
3 .纳税人有合并、分立情形的应当向税务机关报告,并依法缴清税款。纳税
人合并时未缴清税款的应当由( )。
A .合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务
B .合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务
C.合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任
1 / 14
D .合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任
4 .外汇转让的营业额为买卖外汇的价差收入,即卖出价减买入价。外汇买入
价是指( )。
A .购入原价加手续费
B .购入原价加印花税
C.购入原价加手续费和印花税
D .购入原价
5. 金融保险业营业税申报表附表中的储金业务收入明细表中 “应税收入 ”一栏
应填()。
A .期初与期末储金余额之差
B .期初与期末储金余额之差乘以月利率
C.本期保费收入
D .本期应税保费收入减去免税保费收入
6 .税务机关实施税收保全措施时,下列不在税收保全措施范围之内的物品是
( )。
A .机动车辆
B .单价 5000 元以上的生活用品
C.被执行人直系亲属所拥有的金银饰品
D .被执行人扶养家属维持生活的必需用品
7 .某外商投资企业 2003 年 11 月采购一台符合退税条件的国产设备,并于当
年投入使用,税务机关于 2004 年 3 月退还其增值税款,则应作如下分录( )。
A .借:银行存款借:累计折 { 日
贷:固定资产贷:以前年度损益调整
B .借:银行存款借:累计折旧
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贷:固定资产贷:管理费用
C.借:银行存款借:累计折旧
贷:补贴收入贷:制造费用
D .借:银行存款借:累计折旧
贷:生产成本贷:以前年度损益调整
8 .注册税务师受托对某企业进行纳税审核,发现该企业某月份将福利部门领
用的原材料 20 000 元,计入生产费用,经核实当月期末材料结存成本为 50 000
元,期末在产品结存成本为 80 000 元,期末产成品结存成本为 120 000 元,本期
销售成本发生额为 200 000 元,则注册税务师采用 “按比例分摊法 ”计算的分摊系
数为( )。
A .0.08
B .0.05
C.0.04
D .0.0444
9 .以下统一印制发票的领购方式中,适用于财务制度比较健全、有一定经营
规模的纳税人的是( )。
A. 验旧购
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