注册税务师考试《税务代理实务》试题及答案[整理].pdf 14页

注册税务师考试《税务代理实务》试题及答案 一、单项选择题（共 10 题，每题 l 分。每题的备选项中，只有 1 个最符合题意。 请将所选选项的代码填在括号内。 ） 1．有关销售自己使用过的固定资产应缴的增值税，下列说法正确的是（ ）。 A ．纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车，售价超过原值的，按 照 6 ％的征收率征收增值税 B ．纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的游艇，售价超过原值的，按照 2 ％的征收率征收增值税 C．纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的摩托车，售价超过原值的，按 照 4 ％的征收率减半征收增值税 D ．纳税人销售自己使用过的属于不征消费税的机动车，售价未超过原值的， 按照 4 ％的征收率减半征收增值税 2 ．注册税务师在一个会计年度内违反《注册税务师资格制度暂行规定》从事 代理活动两次以上的，由省、自治区、直辖市及计划单列市注册税务师管理机构 停止其从事税务代理业务（ ）以上。 A ．1 年 B ．2 年 C．3 年 D ．6 个月 3 ．纳税人有合并、分立情形的应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税 人合并时未缴清税款的应当由（ ）。 A ．合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务 B ．合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务 C．合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任 1 / 14 D ．合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任 4 ．外汇转让的营业额为买卖外汇的价差收入，即卖出价减买入价。外汇买入 价是指（ ）。 A ．购入原价加手续费 B ．购入原价加印花税 C．购入原价加手续费和印花税 D ．购入原价 5. 金融保险业营业税申报表附表中的储金业务收入明细表中 “应税收入 ”一栏 应填（）。 A ．期初与期末储金余额之差 B ．期初与期末储金余额之差乘以月利率 C．本期保费收入 D ．本期应税保费收入减去免税保费收入 6 ．税务机关实施税收保全措施时，下列不在税收保全措施范围之内的物品是 （ ）。 A ．机动车辆 B ．单价 5000 元以上的生活用品 C．被执行人直系亲属所拥有的金银饰品 D ．被执行人扶养家属维持生活的必需用品 7 ．某外商投资企业 2003 年 11 月采购一台符合退税条件的国产设备，并于当 年投入使用，税务机关于 2004 年 3 月退还其增值税款，则应作如下分录（ ）。 A ．借：银行存款借：累计折 { 日 贷：固定资产贷：以前年度损益调整 B ．借：银行存款借：累计折旧 2 / 14 贷：固定资产贷：管理费用 C．借：银行存款借：累计折旧 贷：补贴收入贷：制造费用 D ．借：银行存款借：累计折旧 贷：生产成本贷：以前年度损益调整 8 ．注册税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领 用的原材料 20 000 元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为 50 000 元，期末在产品结存成本为 80 000 元，期末产成品结存成本为 120 000 元，本期 销售成本发生额为 200 000 元，则注册税务师采用 “按比例分摊法 ”计算的分摊系 数为（ ）。 A ．0.08 B ．0.05 C．0.04 D ．0.0444 9 ．以下统一印制发票的领购方式中，适用于财务制度比较健全、有一定经营 规模的纳税人的是（ ）。 A. 验旧购