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- 2020-10-18 发布
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注册税务师考试《税务代理实务》考试试题及答案
总分: 100 分 及格: 60 分 考试时间: 120 分
一、单项选择题 (共 10 题。每题 1 分。每题的备选项中,只有 1 个最符合题意 )
(1) 增值税一般纳税人的下列经济业务,即使取得了增值税专用发票,进项税额也不得抵扣
的是( )。
A. 厂办公室购置办公用品
B. 外购钢材用于对外投资
C. 外购食用油发放给职工
D. 生产车间新添生产用机床
(2) 企业所得税年度申报表附表三《纳税调整项目明细表》中所列补充养老保险和补充医疗
保险属于( )。
A. 收人类调整项目
B. 资产类调整项目
C. 扣除类调整项目
D. 与取得收入无关的调整项目
(3) 关于新增企业的所得税征管范围的说法,正确的是( )
A. 从 2009 年 11 月 1 日起,缴纳增值税的新增企业,其企业所得税由地方税务局管理
B. 从 2009 年 1 月 1 日起,缴纳营业税的新增企业,其企业所得税由地方税务局管理
C. 从 2009 年 1 月 1 日起,缴纳营业税的新增企业,其企业所得税由国家税务局管理
D. 从 2009 年 1 月 1 日起,新增的银行、保险公司,其企业所得税由地方税务局管理
(4)代理人知道被委托代理的事项违法,仍进行代理活动,将( )。
A. 由委托人和代理人负连带责任
B. 只由委托人负责任,代理人不负责任
C. 由代理人负责任,委托人不负责任
D. 由税务机关认定代理人和委托人的责任
(5) 甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组。符合企业所得税特殊性税务处理
的条件。乙商场未缴清的税款,应( )。
A. 由丙公司继续履行、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任
B. 由乙商场股东继续履行,甲公司股东和丙公司股东承担连带责任
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C. 由丙公司继续履行,乙商场股东承担连带责任
D. 由乙商场股东继续履行,丙公司承担连带责任
(6) 关于印花税的说法,正确的是( )。
A. 某汽车租赁公司与客户签订一份汽车租赁合同,商定每月租金 20000 元。租赁期 3 年,
则该公司在合同签订当日应缴纳的印花税为 20000Xl ‰= 20(元) 。
B. 房地产企业签订的土地出让合同,不属于印花税列举征税的凭证,不缴纳印花税
C. 某公司在互联网上进行网络销售时,多数情况下是通过电子邮件与客商签订销售合同,
由于未打印成纸质合同,故无须缴纳印花税
D. 某运输企业签订的货物运输合同,在计算应缴纳印花税时≯可仅以不含装卸费和保险费
的运输费金额作为计税依据
(7)某化妆品生产企业为增值税一般纳税人, 2009 年 1 月将自产的化妆品与某商场进行商品
交换,用 5 箱折价 10 万元 (不含税 )化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含
税售价是每箱 3 万元,平均不含税售价是每箱 2.5 万元。则该批化妆品交换商品应缴纳消
费税( )万元。 (化妆品的消费税税率为 30%)
A. 0
B. 3 .00
C. 3 .75
D. 4 .50
(8) 因甲税务师事务所代理人丙失误, 所代理的乙企业 2010 年 3 月份的增值税申报未在规定
的期限内办理, 乙企业的主管税务机关对乙企业作出加收滞纳金 3000 元和罚款 1500 元决定。
对于这些滞纳金和罚款,应( )。
A. 全部由甲税务师事务所缴纳
B. 全部由乙企业缴纳,但乙企业可以向甲税务师事务所提出赔偿要求
C. 全部由乙企业缴纳,但乙企业可以向代理人丙提出赔偿要求
D. 由乙企业缴纳罚款,由甲税务师事务所缴纳滞纳金
(9)2010 年 4 月注册税务师在对某增值税一般纳税人
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