注册税务师考试《税务代理实务》考试试题及答案[参考].pdf 16页

注册税务师考试《税务代理实务》考试试题及答案 总分： 100 分 及格： 60 分 考试时间： 120 分 一、单项选择题 (共 10 题。每题 1 分。每题的备选项中，只有 1 个最符合题意 ) (1) 增值税一般纳税人的下列经济业务，即使取得了增值税专用发票，进项税额也不得抵扣 的是（ ）。 A. 厂办公室购置办公用品 B. 外购钢材用于对外投资 C. 外购食用油发放给职工 D. 生产车间新添生产用机床 (2) 企业所得税年度申报表附表三《纳税调整项目明细表》中所列补充养老保险和补充医疗 保险属于（ ）。 A. 收人类调整项目 B. 资产类调整项目 C. 扣除类调整项目 D. 与取得收入无关的调整项目 (3) 关于新增企业的所得税征管范围的说法，正确的是（ ） A. 从 2009 年 11 月 1 日起，缴纳增值税的新增企业，其企业所得税由地方税务局管理 B. 从 2009 年 1 月 1 日起，缴纳营业税的新增企业，其企业所得税由地方税务局管理 C. 从 2009 年 1 月 1 日起，缴纳营业税的新增企业，其企业所得税由国家税务局管理 D. 从 2009 年 1 月 1 日起，新增的银行、保险公司，其企业所得税由地方税务局管理 (4)代理人知道被委托代理的事项违法，仍进行代理活动，将（ ）。 A. 由委托人和代理人负连带责任 B. 只由委托人负责任，代理人不负责任 C. 由代理人负责任，委托人不负责任 D. 由税务机关认定代理人和委托人的责任 (5) 甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组。符合企业所得税特殊性税务处理 的条件。乙商场未缴清的税款，应（ ）。 A. 由丙公司继续履行、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任 B. 由乙商场股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任 1 / 16 C. 由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任 D. 由乙商场股东继续履行，丙公司承担连带责任 (6) 关于印花税的说法，正确的是（ ）。 A. 某汽车租赁公司与客户签订一份汽车租赁合同，商定每月租金 20000 元。租赁期 3 年， 则该公司在合同签订当日应缴纳的印花税为 20000Xl ‰＝ 20(元) 。 B. 房地产企业签订的土地出让合同，不属于印花税列举征税的凭证，不缴纳印花税 C. 某公司在互联网上进行网络销售时，多数情况下是通过电子邮件与客商签订销售合同， 由于未打印成纸质合同，故无须缴纳印花税 D. 某运输企业签订的货物运输合同，在计算应缴纳印花税时≯可仅以不含装卸费和保险费 的运输费金额作为计税依据 (7)某化妆品生产企业为增值税一般纳税人， 2009 年 1 月将自产的化妆品与某商场进行商品 交换，用 5 箱折价 10 万元 (不含税 )化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含 税售价是每箱 3 万元，平均不含税售价是每箱 2．5 万元。则该批化妆品交换商品应缴纳消 费税（ ）万元。 (化妆品的消费税税率为 30%) A. 0 B. 3 ．00 C. 3 ．75 D. 4 ．50 (8) 因甲税务师事务所代理人丙失误， 所代理的乙企业 2010 年 3 月份的增值税申报未在规定 的期限内办理， 乙企业的主管税务机关对乙企业作出加收滞纳金 3000 元和罚款 1500 元决定。 对于这些滞纳金和罚款，应（ ）。 A. 全部由甲税务师事务所缴纳 B. 全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向甲税务师事务所提出赔偿要求 C. 全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向代理人丙提出赔偿要求 D. 由乙企业缴纳罚款，由甲税务师事务所缴纳滞纳金 (9)2010 年 4 月注册税务师在对某增值税一般纳税人